Юридический аудит компании

Важно понимать, что соблюдение законов является неотъемлемой частью операционной деятельности любой организации. Однако далеко не каждый руководитель обладает достаточной экспертизой для проведения оценки соответствия компании сложным юридическим нормам. В связи с этим проводится юридический аудит, цель которого заключается в обеспечении должного соответствия и предотвращении нарушений законов, избегая возможных санкций.

Сущность и назначение юридического аудита

Юридический аудит компании – это систематический анализ деятельности предприятия в контексте соблюдения законодательства. Эта проверка выявляет недостатки и нарушения, после чего предпринимаются меры для их устранения. Аудит охватывает все операции, которые проводились в компании. В результате проверки составляется отчет. Обычно аудит охватывает проверку следующих аспектов:

• Соответствия содержания учредительных документов и другой регистрационной документации требованиям законодательства.
• Законности и обоснованности заключенных сделок и контрактов.
• Правильности оформления трудовых и гражданско-правовых отношений.
• Точности финансовой отчетности и ее соответствия законодательству.
• Соответствия правилам учета и документации в области налогообложения.
• Чаще всего аудиторы опираются на документальное обоснование.

Цели и задачи юридического аудита

Основная цель юридического аудита – обеспечение соблюдения текущего законодательства предприятием. Вот главные цели этой проверки:

• Обнаружение и выявление нарушений законов и нормативных актов.
• Получение независимой информации о юридическом положении организации.
• Анализ рисков, связанных с возможными санкциями.
• Разработка плана действий для устранения выявленных дефицитов.
• Повышение финансовой стабильности предприятия.
• Увеличение доверия инвесторов, банков и клиентов к компании.
• Выявление потенциальных убытков, которые могут быть вызваны санкциями, претензиями или налоговыми спорами.

В процессе проведения аудиторской проверки решаются следующие задачи:

• Проверка точности и правильности расчетов налогов.
• Эффективное использование имеющихся финансовых ресурсов.
• Анализ отражения активов и обязательств в финансовой отчетности.
• Исследование документации, прилагаемой к финансовой отчетности.
• Проверка корректности изменения уставного капитала организации.
• Соответствие показателей синтетического и аналитического учета.
• Анализ фиксации обязательств компании в финансовой отчетности.
• Соответствие деятельности компании учетной политике и закону.
• Проверка соблюдения хозяйственных операций юридическим нормам.
• Поддержка в организации бухгалтерского учета.
• Помощь в налоговом планировании и расчете налогов.
• Консультации по ведению ключевой документации.
• Предоставление экспертных оценок в юридических вопросах.
• Составление правильно оформленных учредительных документов.

Аудитор выполняет не только проверку деятельности компании, но также предоставляет информационные услуги.

Нормативная база для юридического аудита

Осуществление юридического аудита регулируется рядом нормативных актов, включая:

• Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ, который определяет сущность юридического аудита и его ключевые аспекты. Согласно статье 1, юридический аудит представляет собой дополнительную услугу, сопутствующую основному аудиту.
• Пункт 1 статьи 17 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 128, который требует, чтобы фирмы, занимающиеся аудиторской деятельностью, обязательно имели соответствующую лицензию. Важно подчеркнуть, что конкретно юридический аудит рассматривается как дополнительная услуга и не всегда подлежит лицензированию.
• Глава 39 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой аудиторские услуги предоставляются на основе контракта возмездного оказания услуг. Договор составляется в соответствии с обоюдными потребностями сторон.

Как выполняется юридический аудит?

Чтобы провести проверку, необходимо выбрать надежную аудиторскую фирму и обозначить список задач для аудитора в письменной форме. Далее производится личная встреча с экспертом, на которой обсуждаются следующие аспекты:

• Анализ обнаруженных проблем и трудностей для будущей проверки.
• Согласование сроков и стоимости услуги.

После этого заключается контракт, и только после его подписания начинается проведение аудита. По запросу клиента, аудитор может предоставить промежуточные отчеты.

Обязанность руководителя организации заключается в предоставлении аудитору полной и точной информации о деятельности предприятия, включая такие документы, как:

• Уставные документы.
• Учредительные документы.
• Разнообразные лицензии и сертификаты.
• Корпоративные документы.
• Документы, связанные с персоналом.
• Данные о дебиторской и кредиторской задолженности.
• Информация о размере уставного капитала.
• Документы, связанные с управленческой деятельностью.
• Назначение органов управления.
• Правоустанавливающие документы.
• Документация, подтверждающая совершенные сделки.
• Реестр акционеров.

Порядок проведения юридического аудита:

• Аудитор разрабатывает индивидуальный план проверки.
• Осуществляется анализ предоставленных компанией документов.
• Производится систематизация полученной информации.
• Проводится анализ документов с учетом законодательства.
• Осуществляется сопоставление всех документов с действующими законами.
• Формируется отчет о проведенной работе, в котором описываются выявленные недостатки.